Главная страница / Услуги / Юридическое сопровождение / Недвижимость в РФ для иностранцев

Как иностранцу (нерезиденту) приобрести в РФ недвижимость: купить квартиру, апартаменты, коттедж, гараж, машино-место, земельные участки и др.

Юридическая компания «Восток» поможет решить различные вопросы, связанные с приобретением недвижимости в РФ, которые могут возникнуть у иностранца, желающего купить недвижимость. Наши юристы помогут:

Нередко иностранцы проявляют интерес к российской недвижимости. Как иностранцу купить квартиру в России или другой вид недвижимость?

Начнем с того, что право такого приобретения у иностранных граждан на самом деле есть, хотя и ограничения тоже имеются.

Земельный Кодекс РФ предусматривает ограничение прав иностранцев на приобретение земли на приграничных и ряде других оговоренных законодательством территориях. В любом случае они не могут стать собственниками земли бесплатно на основе «дачной амнистии».

Земли хозяйственного назначения предоставляются им только на правах аренды. Аналогичные ограничения касаются и юрлиц, в уставном капитале которых более чем 50 % составляет доля иностранного капитала.

Для покупки квартиры сложностей намного меньше.

Процедура в этом случае выглядит следующим образом:

Купить иностранцу недвижимость в России можно и по доверенности, выданной другому лицу. Она должна быть заверена у российского нотариуса либо по месту проживания в стране, подписавшей Гаагскую конвенцию. В последнем случае должна быть выполнена процедура легализации этого документа апостилем. Это специальная процедура удостоверения подписи и штампа в некоммерческих документах.

С доверенностью нужно обратиться  в МИД, чтобы ее удостоверить. Затем документ и его перевод направляется в консульство (посольство) РФ, которое легализует документ. От выполнения этой процедуры освобождены иностранные граждане из стран СНГ, подписавших Минскую Конвенцию 1993 года. В этом случае для оформления сделки потребуется только перевод паспорта.

Если иностранный гражданин состоит в браке, при покупке российской недвижимости следует дополнительно представить нотариально (или апостилем) заверенное согласие другого супруга на эту сделку.

Независимо от гражданства покупателя, расчет при покупке недвижимости  осуществляется в рублях.

Владение недвижимостью в России дает право на регистрацию, обязанность оплачивать налог на имущество, но не дает иностранному гражданину преимуществ для получения гражданства или разрешения на работу.

Список предоставляемых документов для регистрации дополняет:

При отказе в оформлении регистрации, нужно обратиться в суд.

Покупка квартиры сопряжена с уплатой налога – это условие актуально как для граждан РФ, так и для иностранцев. Заключив сделку, иностранец получает только жилплощадь, а не право на льготы: налог на недвижимость и коммунальные платежи взимаются на общих основаниях. Возможность упрощенного получения гражданства также не предусмотрена.

Налоги при покупке квартиры, гаража, загородного дома и иной недвижимости для иностранцев в России

В отличие от некоторых европейских государств при покупке недвижимости в России платить налог не нужно. Это общее правили и для россиян и для иностранцев.
Собственники недвижимости в России (и физические лица и юридические лица) платят ежегодный налог.

Налоги на собственников квартир, гаражей, загородных домов. Земельный налог

Приобретая российскую недвижимость, иностранный гражданин (физическое лицо) становится налогоплательщиком Налога на имущество физических лиц. Этот налог в России обязан ежегодно платить каждый собственник недвижимости  физическое лицо.

Если квартиру или иную недвижимость приобретает юридическое лицо, это юридическое лицо становится плательщиком налога на имущество юридических лиц. Налог регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации.

Условия и порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц в Российской Федерации одинаковы для граждан России и для иностранцев. Для всех действуют одинаковые правила и льготы. Так же для иностранцев и россиян действуют единые ставки налога.

К налогообложению налогом на имущество физических лиц не применяются правила о налоговом резидентстве или валютном резидентстве налогоплательщика (как для Налога на доходы физических лиц).

Статус налогового резидента (или отсутствие этого статуса) имеет значение при продаже квартиры или иной недвижимости.

Налог на имущество физических лиц в России — местный налог. Он пополняет бюджеты муниципальных образований (городов, районов и т.д.) где расположена недвижимость. Определенная сложность исчисления налога заключается в том, что его условия не одинаковы для различных территорий России.

Общие положения о налоге на имущество физических лиц изложены в главе 32 Налогового кодекса Российской Федерации и одинаковы для всей территории России. Одинаковы объект налогообложения, налоговый период,  порядок определения налоговой базы, налоговые льготы.

Ставки налога устанавливают местные органы власти. Налоговый кодекс РФ содержит только «коридор» значений ставок налога, из которого местные органы власти выбирают приемлемое значение ставки с учетом местных условий. Конкретные значения налоговой ставки для конкретной территории содержаться в местных нормативно правовых актах.
 
Регистрацию иностранного гражданина в качестве налогоплательщика осуществляет территориальная инспекция Федеральной налоговой службы Российской Федерации по месту нахождения недвижимого имущества (статьи 83-85 Налогового кодекса Российской Федерации).

Объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц являются принадлежащие физическим лицам на праве собственности (статья 401 Налогового кодекса Российской Федерации):

  1. жилой дом;
  2. жилое помещение (квартира, комната);
  3. гараж, машино-место;
  4. единый недвижимый комплекс;
  5. объект незавершенного строительства;
  6. иные здание, строение, сооружение, помещение.

В настоящее время  Налоговый кодекс РФ предусматривает два способа расчета налога на имущество физических лиц:

  1. Исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости;
  2. исходя из инвентаризационной стоимости объекта (ст.401,402 НК РФ).

Решение о способе исчисления налога принимают органы власти субъекта Российской Федерации. Например, в городе Москве для исчисления налога применяют способ расчета по кадастровой стоимости.

Это означает, что налоговая база налога на имущество физических лиц определяется по кадастровой стоимости соответствующего объекта недвижимости.

Налоговый период по налогу на имущество физических лиц – календарный год. Начинается 1 января и заканчивается 31 декабря календарного года.

Сумму налога исчисляет налоговый орган по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту недвижимости принадлежащему налогоплательщику на праве собственности.

Налог на имущество физических лиц должен быть уплачен не позже 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Оплата налога производится налогоплательщиком на основании документа — налогового уведомления, которое оформляет инспекция Федеральной налоговой службы Российской Федерации по месту нахождения недвижимости и направляет налогоплательщику по указанному им адресу в бумажном виде или в электронной форме в личный кабинет налогоплательщика в сети интернет.

Налог при продаже квартиры, гаража, машиноместа иностранцем в Российской Федерации

Налогообложение доходов граждан России и граждан иностранных государств, полученных в Российской Федерации от продажи недвижимости похоже, но и имеет значительные отличия.

Доходы от продажи недвижимого имущества в Российской Федерации облагается Налогом на доходы физических лиц (кратко — НДФЛ) по правилам Главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговый период для НДФЛ – календарный год. Начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

Налог должен быть уплачен по окончании налогового периода, в котором доход был получен. При продаже российской недвижимости физические лица — получатели дохода уплачивают налог НДФЛ в течение следующего года, после окончании календарного года, в течение которого была продана недвижимость.

Важно: в России налогоплательщик НДФЛ при получении дохода от продажи недвижимости обязан подать налоговую декларацию с указанием суммы полученного дохода и рассчитанной суммой налога.

Декларация должна быть подана не позже 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (года продажи квартиры, гаража, машиноместа и т.д.).

Налог НДФЛ с продажи квартиры в России должен быть уплачен не позже 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Гражданам иностранных государств необходимо знать:

Сумма налога НДФЛ при продаже квартиры или иной недвижимости в России зависит от налогового статуса налогоплательщика, а не от гражданства получателя дохода.

В налоговом законодательстве России существует понятие налоговый резидент. Для физических лиц налоговых резидентов ставка налога НДФЛ с дохода от продажи недвижимости составляет 13%. Кроме того, налоговые резиденты вправе при расчете НДФЛ уменьшать полученный доход от продажи квартир и иной недвижимости на налоговые вычеты (статья 220 Налогового кодекса).

Налоговые НЕ резиденты России облагают доходы по ставке 30%.

Кроме того, не резиденты при расчете НДФЛ не имеют права применять налоговые вычеты.

Кто такие налоговые резиденты России: это физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (статья 207 Налогового кодекса РФ). При исчислении срока пребывания физического лица на территории России допускается временный выезд за пределы территории РФ на срок до 6 месяцев для: 1) лечения или обучения, 2) для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Перечисленные условия налогового резидентства России может выполнить и гражданин России и гражданин иностранного государства.

Налоговое законодательство России позволяет быть налоговым резидентом и гражданину России и иностранцу.

Конечно, наличие иностранного паспорта у продавца российской недвижимости предполагает, что он не является налоговым резидентом России. В этом случае иностранцу необходимо доказать, что он налоговый резидент России: В случае законного нахождения иностранца на территории России в течении последовательных 12 месяцев, он может быть признан налоговым резидентом России, и проводить налогообложение дохода от продажи принадлежавшей ему недвижимости по налоговой ставке 13%, и с применять налоговые вычеты в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса.

Это же правило действует и для граждан России.

Для установления статуса налоговый резидент определяющим является законность нахождения  иностранца в России. Налоговый кодекс РФ не раскрывает что означает это понятие. Повседневная практика связывает законность нахождения иностранцев в России с соблюдением ряда законов. В частности, въезд иностранцев в Россию и выезд осуществляется по визе при  наличии действующих документов, удостоверяющих личность иностранца. Въезд и выезд иностранцев, располагающих видом на жительство в России, осуществляется на основании документа, удостоверяющего личность и вида на жительство, согласно ФЗ РФ № 114-ФЗ от 15.08.1996 г. «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию», порядок регистрации осуществляется на основании Постановления Правительства РФ от 17.07.1995 N 713, миграционный учет на основании Постановление Правительства РФ от 15.01.2007 N 9, законность пребывания иностранных граждан в России или временного проживания определяется сроком действия выданной им российской визы  или вида на жительство, эти вопросы регулируются ФЗ РФ от 25.07. 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Постоянно проживающий за пределами России ее гражданин в налоговых отношениях с Российской Федерацией не является ее налоговым резидентом, со всеми вытекающими последствиями: доходы от продажи российской недвижимости такого россиянина облагаются по ставке 30 %, отсутствует право на применение налоговых вычетов по НДФЛ.

В частности, до 2016 года налоговые вычеты полностью освобождали от налога НДФЛ доход физического лица-налогового резидента России от продажи квартиры, жилого дома, если налогоплательщик владел этой недвижимостью на праве собственности 3 года и более.

Налоговые органы срок владения устанавливают по дате выдачи свидетельства о праве собственности на недвижимость или по сведениям Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). К сведениям ЕГРП налоговые органы имеют удаленный доступ онлайн.

С 2016 года срок давности владения увеличился до 5 лет.

Новые правила расчета налога на продажу квартир, домов и другой недвижимости

Сумма налога определяется ценой недвижимости, которая указана в договоре.

С 2016 года в Российской Федерации вводятся новые правила налогообложения доходов от продажи недвижимости российскими и иностранными гражданами.

Для исчисления налога (НДФЛ) цена недвижимости указанная в договоре купли-продажи сравнивается с кадастровой стоимостью этой недвижимости.

Если цена ниже 70% кадастровой стоимости, для налогообложения принимают доход, равный 70% кадастровой стоимости. Если цена в договоре больше 70% кадастровой стоимости, то налогообложение проводят по доходу исходя из цены в договоре.

Наиболее существенным отличием налогообложения НДФЛ доходов граждан и иностранцев является не возможность для иностранцев применить налоговые вычеты, установленные статьями 218 – 221 Налогового кодекса Российской Федерации.


Заказать бесплатную консультацию по телефону

Ваше имя
Телефон
Мы перезвоним Вам в ближайшее рабочее время ?

2010-2017 © ООО «Юридическая компания «Восток»
123022, г. Москва, метро "Улица 1905 года", ул. Большая Декабрьская, д.3, стр. 1
Тел.: +7 (495) 665-05-25, 8 (800) 555-37-16
Почта: info@lceast.ru